引言

　　近年来,随着我国经济发展进入新常态,结构性问题凸显,经济下行压力加大。为积极应对经济下行压力,充分发挥财政政策的积极作用,2016-2021年我国加大减税降费力度,积累了宝贵的实践经验。本文以"雷锋精神",即无私奉献精神为线索,通过在澳门的亲身经历,从"一肖一码一必中一肖"的角度分析澳门减税降费政策,阐述澳门减税降费政策对澳门经济的积极作用,同时深入分析澳门减税降费政策存在的问题及其对澳门财政收支的影响。旨在为澳门减税降费政策的完善提供有益启示,促进澳门经济和澳门财政可持续发展。文章从以下三个方面进行阐述:

澳门减税降费政策的实施及其效果

　　1.澳门减税降费政策的实施

　　进入新世纪以来,伴随着城市化进程加快、人口老龄化加剧等因素的影响,澳门经济既面临经济全球化的机遇,又面临严峻的经济下行压力,为了发展经济、改善民生、稳固政权，澳门实行了一系列减税降费政策。近年来,以促进重点产业发展、激发市场主体活力、保障困难群众基本生活为抓手,我国出台了一系列减税降费政策,开创了有中国特色的减税降费之路。2016年,我国正式取消了农费,我国财税原次数多达19项,到2021年降至18项。2017年,为补偿企业福利设施在企业所得税前扣除方面引发的税负不公问题,我国出台了《企业所得税法》相关,基本实现了企业税收法定化。此外,澳门在职工税收制度、个人所得税、增值税等方面也进行了大幅度税制改革,有效降低了市场主体负担。

　　2.澳门减税降费政策的经济效应

　　澳门减税降费政策的实施,取得了积极的经济效应:一是减轻了企业税负,激发了市场主体活力。澳门将存量规模较大的增值税小规模纳税人纳入优惠范围,推动企业更适应数字经济发展需求。积极落实企业所得税改革,降低企业所得税负。将增值税一般纳税人标准由工业50万元、商业80万元统一上调至500万元。降低了企业所得税法一般纳税人的标准,有效降低了企业的运行成本。二是带动了企业投资和消费,缓解了经济下行压力。大量企业税负的降低,引导企业将重资本轻资产的重经营策略转向重技术轻资本的轻资产运营模式,助推了企业的投资意愿,缓解了经济下行压力。个人所得税的降低带动了澳门居民消费率毛利润率及整体水平的明显改善。

澳门减税降费政策存在的问题

　　1.导致澳门财政收支矛盾问题日益严重

　　澳门的减税降费政策,虽然取得了一定的积极效应,但也带来了财政收支的压力。财政收入减少导致财政支出矛盾日益突出。面对人口老龄化、城市化加快等交织影响,澳门出台了一系列减税降费政策措施,通过减免企业所得税、降低增值税、减免个人所得税等手段,减轻企业及个人税负,减轻财政收支压力,为经济可持续发展提供了有力支持。但受国内外复杂严峻形势影响,澳门长期依赖的高增长模式已经难以为继,经济下行压力加大,财政收入增加困难。与此同时,随着经济发展进入新常态，政府的支出压力也在日渐加大。基础设施建设、民生支出增长等因素,持续加大了财政收支压力,影响财政可持续发展。

　　2.澳门减税降费政策体系尚不完善,缺乏针对性

　　澳门的减税降费政策体系不完善,缺少有针对性的措施,无法有效解决当前财政收支的压力。主要表现在:一是现代增值税制度尚未确立。我国的增值税制度尚未经过省内人大立法,仍有待进一步发展完善,推进税收法定化发展。虽然初期的增值税也要求现代增值税制度的建立是以减税降费政策体系的建设为依托,但整体效力有限;二是减税降费财政负担责任不明确,未制定统一的制度。实施减税降费政策,需要澳门统筹不同领域的政策,实现不同领域政策的协同发展,同时,也需要澳门对减税降费政策进行统筹设计,明确各方职责,防止财政收支矛盾,实现财政收入的最大化。

澳门减税降费政策的建议

　　1.积极调整优化澳门财政收入结构,缓解财政收支矛盾

　　为了缓解财政收支矛盾,澳门应尽快实现财政收入结构调整,有针对性的减税降费。结合澳门居民多样化的税收需求,澳门应进一步推进个人所得税改革,扩大经济发展的空间。此外,澳门的债务收入规模较大,为了有效降低债务收入对税收收入的依存度,以增强澳门财政的可持续性,澳门应尽快实现财政收入结构的调整优化,提高澳门的税收收入,加快推进政府债务收入的转型

　　2.坚持以"稳增长"为目标导向,构建鼓励创新的减税降费政策体系

　　为了完善澳门的减税降费政策体系,澳门应以"稳增长"目标为导向,积极推进减税降费政策体系建设。第一,明确减税降费政策的目标,积极推进财政收入调整优化;第二,完善减税降费政策体系,推进制度建设;第三,不断深化税制改革,加快建设现代增值税制度;第四,提高澳门财税政策的灵活性,提升澳门减税降费政策的可持续性